财报被出具“非标” 普利制药疑似隐瞒关联交易

此前，由于未在法定期限内披露2023年年度报告及2024年第一季度报告，普利制药已停牌两个月。

财报显示，2023年普利制药实现营业收入约13.04亿元，同比下降19.43%；净利润约0.86亿元，同比下降70.87%；归属于上市公司股东的扣非净利为-1256.74万元。

除此之外，天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天健所”）对普利制药2023年年度财务报表发表了非标准审计意见，审计报告中保留意见所涉及事项包括前期差错更正事项以及与海南德赛康医药科技有限公司（以下简称“德赛康”）等7家公司的交易事项。

《中国经营报》记者发现，在普利制药的7家交易对象中，4家公司的年报登记电话号码曾与普利制药子公司登记电话相同。就2023年业绩及公司交易相关问题致函普利制药方面，公司方面表示将晚些时候回复，不过截至记者发稿暂未收到回复。

7月7日，普利制药公告，因公司涉嫌信息披露违法违规，中国证监会决定对普利制药立案。

交易对象关系密切

对于普利制药存在向海南德赛康医药科技有限公司等7家公司（以下简称“德赛康等7家公司”）采购研发材料、研发服务和其他服务的情况，天健所出具了保留意见。

根据普利制药2023年年报，公司及子公司与德赛康、杭州竑康医药科技有限公司（以下简称“竑康医药”）、海南健泰生物科技有限公司（以下简称“健泰生物”）、海口春之晓防蚁保洁有限公司（以下简称“春之晓”）、杭州赛易康医药技术有限公司（以下简称“赛易康”）、杭州艺纷文化策划有限公司（以下简称“艺纷文化”）、杭州欣创商务咨询有限公司（以下简称“欣创咨询”）等7家公司均发生业务往来，2022年、2023年合计交易数据分别为2.38亿元、2.78亿元。

但记者在查询相关信息时发现，普利制药与这7家公司有着“藕断丝连”的关系。

例如，普利制药的交易对象中，竑康医药、赛易康、欣创咨询、艺纷文化4家公司的股东均为何春叶、陶莲。值得注意的是，国家企业信用信息公示系统显示，上述4家公司2017年年报中登记联系电话号码与浙江普利药业有限公司登记联系电话相同，而浙江普利药业有限公司是普利制药的全资子公司。艺纷文化2023年的参保人数仅为3人。

工商信息显示，德赛康与春知晓法定代表人的名字相同，春之晓的财务负责人名为边海宁，这一名字曾是海南必益泰得医药科技有限公司的监事，后者的法定代表人为朱小平。普利制药年报显示，有一位名叫朱小平的境内自然人是普利制药持股5%以上的股东，与范敏华为夫妻关系。

此外，健泰生物的小股东、监事名为刘卫斌。一家名为常州金普创业投资合伙企业（有限合伙）的公司股东名单中也出现过刘卫斌的名字，该公司已经注销，企查查官网显示，该公司曾经的第一大股东名为范敏华。

天健所方面表示，无法就上述事项获取充分、适当的审计证据，以确认普利制药公司与德赛康等7家公司是否存在关联方关系，所披露交易是否准确和完整，交易价格是否公允。对此，普利制药方面表示，自2023年年度报告披露日起，公司与德赛康等7家公司就已签署未履行完毕的合同履行完毕，不再与德赛康等7家公司新增交易。

再被立案

此前，普利制药因财务数据问题被责令整改。4月，中国证券监督管理委员会海南监管局出具的《关于对海南普利制药股份有限公司采取责令改正措施的决定》指出，在现场检查中发现普利制药2021年、2022年年度报告中营业收入、利润等财务信息披露不准确。

5月8日，因普利制药未在法定期限内披露2023年年度报告，涉嫌信息披露违法违规，普利制药被证监会立案。

7月7日，公司公告显示，普利制药涉嫌未按期披露定期报告一案，已调查完毕。普利制药被责令改正，给予警告，并处以100万元罚款。对时任董事长、总经理范敏华，时任董事、副总经理、财务总监罗佟凝给予警告，并分别处以40万元、30万元罚款。

根据近期公告，普利制药再次被证监局立案。根据自查，普利制药对2021年、2022年合并财务报表和母公司财务报表进行会计差错更正及追溯调整，上述会计差错更正及追溯调整涉及多个会计年度且金额较大。目前，公司正在被中国证监会立案调查，相关情况以最终调查结果为准。公告提示，若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，公司触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。

7月10日，《海通证券股份有限公司关于海南普利制药股份有限公司专项现场检查报告》显示，在部分营业收入问题方面，2021年、2022年，普利制药销售部门、生产部门、仓库、财务部门等在信息沟通中存在不及时、不准确的情形，导致公司在确认2021年和2022年营业收入过程中存在部分不准确的情况。此外，2021年至2022年期间，普利制药在与有关客户开展医药中间体及成品销售业务中，销售相关客户的货物控制权并未实质转移，以上导致公司相应年度会计处理不准确。此外，普利制药在贸易业务收入核算、贸易业务收入核算、公司销售与收款相关内部流程、内部审计工作和监督等方面也存在问题或不足。

根据普利制药公告，对自查发现的前期差错采用追溯重述法进行了更正。其中，调减2021年度营业收入2.1亿元、调减2021年度净利润1.12亿元；调减2022年度营业收入1.87亿元、调减2022年度净利润1.26亿元。天健所方面表示，对普利制药前期差错更正事项进行了审计，但由于无法核实更正的依据，无法确认普利制药公司前期差错更正事项是否完整、更正金额是否准确。

应收账款接近12亿

财务报表更正前，普利制药2021年的营业收入为15.09亿元、净利润为4.17亿元；2022年的营收和净利润分别为18.06亿元、4.21亿元。根据普利制药公告，调整后，普利制药2021年的营收为12.99亿元、净利润为3.04亿元；2022年的营收为16.19亿元、净利润为2.95亿元。

近年，普利制药应收账款逐渐攀升。

调整前，2021年年末、2022年年末，普利制药应收账款余额分别为8.76亿元、9.24亿元；占总资产比例分别为18.78%、15.51%；均占营业收入的一半以上。调整后，普利制药2021年、2022年的应收账款分别为7.7亿元、10.58亿元，占总资产比例分别为16.75%、17.30%。2023年年末，普利制药应收账款11.97亿元，占总资产比例19.04%。

对于公司对相关问题的整改情况，普利制药方面表示，公司将进一步加强内部审计力量，强化内部审计职能，提高审计工作的深度和广度，加大重点领域和关键环节监督检查力度，及时发现内部控制缺陷，及时整改，切实履行内部审计工作职责。内部审计部门将严格执行公司《内部审计制度》的规定，按要求及时向公司董事会下属审计委员会汇报公司内部控制相关情况，严格规范公司内部控制工作，促进公司健康、稳定、可持续发展等。

对于已经披露的年度财务报表进行更正的核查工作，普利制药方面表示，公司及各相关方正在积极配合并全力推进会计差错更正事项的核查工作，但由于此次事项所涉及的工作量较大，公司将延期至2024年8月31日前完成本次会计差错更正后的专项鉴证或审计报告的披露工作。